A escolha do regime tributário pode ser a diferença entre crescer com saúde ou pagar impostos demais sem perceber. E com as mudanças previstas para os próximos anos — incluindo a Reforma Tributária — essa decisão se torna ainda mais estratégica.

Se você é empresário ou gestor financeiro, entender as particularidades de cada regime é essencial para tomar decisões mais lucrativas. Neste artigo, vamos te mostrar como fazer essa escolha de forma consciente e alinhada ao perfil da sua empresa.

O que são os regimes tributários?

São três os principais regimes de tributação no Brasil para empresas com fins lucrativos:

1. Simples Nacional
   Criado para micro e pequenas empresas, unifica vários impostos em uma única guia (DAS) e possui alíquotas progressivas conforme o faturamento e setor de atividade.

2. Lucro Presumido
   Indicado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, aplica percentuais fixos de presunção de lucro sobre o faturamento para calcular os tributos federais.

3. Lucro Real
   Exige escrituração contábil completa e tributa com base no lucro efetivamente apurado. Costuma ser obrigatório para empresas com faturamento acima do limite ou com atividades específicas.

Como escolher o regime ideal?

A escolha depende de uma combinação de fatores, e não apenas do faturamento. Veja os principais critérios:

• Faturamento anual previsto

• Margem de lucro da operação

• Tipo de atividade (serviço, comércio, indústria)

• Custo com folha de pagamento

• Presença de créditos tributários

• Obrigações acessórias e nível de controle contábil

Exemplos práticos para 2025

• Empresa de serviços com lucro alto e poucos custos:
  Pode se beneficiar do Simples Nacional, desde que o fator R seja favorável.

• Empresa comercial com margem apertada:
  Lucro Presumido pode ser mais econômico do que o Simples em certos casos, principalmente se ultrapassar faixas de alíquota mais altas no Simples.

• Empresa que tem muitos insumos ou exporta:
  Lucro Real pode ser vantajoso ao permitir o aproveitamento de créditos e gerar isenção em exportações.

E em 2025, com a Reforma Tributária?

Com a transição para o novo sistema de impostos (IBS e CBS), haverá mudanças na estrutura de cálculo. Muitas empresas que hoje estão no Simples podem ser impactadas com aumento da carga. Outras podem ter vantagens no Lucro Real.

Por isso, é fundamental revisar o regime tributário antes do início do próximo exercício. Um erro na escolha pode custar caro.

O que você deve fazer agora?

1. Faça simulações com base no seu faturamento e despesas reais.

2. Considere mudanças esperadas para 2025 (como a reforma).

3. Consulte um contador consultivo, que analise o negócio de forma estratégica — e não apenas “emita guias”.